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浅谈铁道结算中央的资金危害控制

文章分类:财政办理 - 其他相干 宣布工夫:2013-7-15 7:59:46 作者:张友珍

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    论文要害词:资金危害控制 职业判别 外部控制制度 
    论文择要:依照铁路筹融资、资金运用和办理对资金结算任务精密化要求,联合实践任务对一些容易发作危害的状况停止深化剖析、讨论,并从树立无效、可操纵性强的外部控制制度,进步结算任务职员职业敏感度,增强结算任务职员业务才能等方面,研讨从源头上标准和强化资金平安控制,防备资金危害的长效机制。到达维护铁路财经次序,进一步加强抵挡危害、管好资金的才能,为调和铁路建立提供牢靠的资金包管。   
  一、弁言 
  现在,调和铁路建立正在风起云涌地展开,推进大范围的铁路建立,放慢技能配备古代化,深化铁路投融资体制变革,建立调和波动的外部情况等,都需求有一个坚决的经济根底,需求牢靠的资金保证。随同铁路大范围的投资,投资主体多元化,投资的多渠道等都给资金办理任务带来新的课题,确保资金平安,防备资金危害,使得这一课题的紧张性和紧急性日益突出。鉴此,从详细经济业务中就必需高度注重,以防微杜渐,会合力气美满资金办理,以根绝资金危害关于铁道建立的倒霉影响。 
  二、资金结算任务的紧张性 
  资金结算中央是充沛发扬资金结算零碎的平台。接纳有针对性的步伐,防备和化解资金危害,确保资金平安是资金结算中央的要害关键。资金结算中央是集银行金融办理和企业资金办理于一身,经过“结算办理”和“信贷办理”对各项资金实验归口办理,低落资金疏散危害,树立铁道结算中央零碎资金的挑唆渠道,作好资金一致有偿调度任务。并实时把企业的运营目的贯彻于财政部分、方案部分、运输部分等,经过与工行、建行等协作银行协商,为铁路消费和建立提供牢靠的资金保证。 
  三、资金结算任务的详细防备步伐 
  (一)强化柜台监视,美满对帐顺序。柜台结算职员对分歧规的业务应刚强做到不予受理、不予领取,站好结算办理任务最根本也是最紧张的第一班岗,包管施行全进程、全方位的及时羁系。在逐日业务工夫停止前,各结算网点应与协作银行书面查对结算总户资金能否分歧,并具名盖印确认。其目标是到达结算总户不垫付款。 
  (二)结算总户是由各外部开户单元组成的。依据结算中央的特点,不容许外部开户单元操持“倒提付款”和“银行主动划款结算”业务,由于这将呈现结算总户垫付款的状况呈现,必需根绝此类业务的发作。 
  (三)运输支出入款办理是财政办理的紧张构成局部。在运输支出入款办理上,必需实行统收统支的制度。起首,对运输支出专户准绳上是“只收不付”,若要付款只能向各局运输支出专户上缴运输支出。即收款单元特定、用处特定。付款单子只能运用“外部转账付款委托书”。若发作向付款人退款的特定状况,比方因不测缘由形成客运退客票款、货运退运费等,则运输支出专户应持下级支出处赞同退款的批文,再加上原收款凭据复印件加盖公章,并有主管向导及财政担任人具名承认前方可领取。其次,货运的货品运输入款支出接纳少量“倒提支票”下账,我以为其间照旧存在肯定的资金危害。隐含的危害有:起首是付款单元透支而无法发出运输入款;其二付款单元暗码不符而无法发出运输入款;其三付款单元印鉴变卦而无法发出运输入款;其四收款单元由于运用倒提而背书,形成收款单元印鉴满天飞;其五收款工夫滞后。而关于收款单元来说由于收到“倒提支票受理联”就操持货运业务,此时运费并未入账,这就形成肯定的垫付资金危害。因此发起关于不常常发作倒提业务的收款单元积极接纳支票顺下,关于常常发作倒提业务的收款单元则应与付款单元签署条约,收取肯定的包管金,使资金危害控制在可控的范畴内,包管企业的资金平安。 
  (四)依据财政管帐制度的规则,外部开户单元应指定专人活期查对银行账户。每月至多查对一次,体例银行存款余额调理表。若有不符应查明缘由,实时处置。因此对账单是包管银行存款真实性的独一正当根据。这就招致对账单存在肯定的危害。由于曩昔呈现过出纳职员领回对账单后,伪造对账单偷取企业资金,给国度和企业形成肯定的经济丧失。因而必需由出纳职员以外的人到银行支付对账单。在详细操纵上,发起各结算网点接纳客户支付对账单时由管帐职员亲身具名支付的方法运作。 
  (五)强化大额资金领取进程的监视办理控制。从近些年发作的一些严重资金丧失的案件剖析,少数是大额资金运用没有实行正常的顺序,缺乏无效的监视形成的。各单元应构建纵横联合的资金领取平安办理体系,明白各级、各部分、各岗亭在资金领取各个关键的职责。增强岗亭间的互联互控。在实践操纵中应依据成铁财[2008]349号文件标准,起首是树立大额资金运用个人讨论决议计划制度并实时注销存案。铁路局及专业运输公司要动用大额资金,包罗对内投资、承当包管责任、向银行存款、外部调度资金等属目标、政策性大事的,必需颠末个人讨论、民主决议计划等构成讨论决议计划意见并注销存案。其次是严厉实行大额资金运用联签制度。大额资金的运用必需颠末单元法人代表、总管帐师(经济)师、财政担任人联签。实践领取时,必需经法人代表或其受权人在财政领取凭据上具名后,财政部分方可操持资金领取。第三是要仔细落实大额资金静态陈诉和监控制度。增强对大额资金领取的全进程控制。这也是确保资金平安的中心关键。    (六)标准单元的出纳职员到开户银行下账的举动。若暂时有必需不到的状况,单元财政担任人应出具书面阐明并盖单元财政公用章,方可由其别人员来操持银行结算业务。若出纳职员变卦,则单元财政部分应填写相干信息并送结算中央存案。比方90年月某外部开户单元就由其别人员慌称该单元出纳职员抱病不克不及来下账,并偷取全套印鉴章骗取银行信托把支票转账出去,后经多方高兴才追回此笔款子。以是我们肯定要引以为戒,树立危害认识。 
  (七)对职工团体的领取要发明条件经过银行间接领取,增加现金的活动,堵住“小金库”的泉源。这也是廉政建立的需求。一方面契合资金平安办理的要求;另一方面也是完成职工支出显性化的无效手腕。 
  (八)存眷金额较大或宏大的资金的投向,判别资金的用处能否公道合规。铁路企业的财政办理根底还较单薄,企业“乱投资、乱包管、乱乞贷”的举动会形成了严峻的资金危害和丧失。这就要求进步结算中央现场羁系力度,高兴辨认企业借其他用处躲避资金羁系将资金自觉投向资源市场,直

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